蕪湖繁昌區云-繳納企業所得稅需要注意哪些問題？
發布日期：2024-12-09 09:50:10
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【云:繳納企業所得稅需要注意哪些問題？】大家都知道企業注冊下來經營之后都是需要繳納一定的稅費的，那么企業在繳納稅費的時候需要注意哪些問題呢？云小編為大家整理了相關資料，可以了解一下。
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1.企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的允許一次性計扣除，購進的時間點如何確定？
答：《國家稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅zhengce執行問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第46號）第一條規定：“固定資產購進時點按以下原則確認：以貨幣形式購進的固定資產，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發票開具時間確認；以分期付款或賒銷方式購進的固定資產，按固定資產到貨時間確認；自行建造的固定資產，按竣工結算時間確認。”
2.單位接受個人提供的服務，但是未取得發票，只有對方的收款證明，是否可以在企業所得稅前扣除？
答：《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第九條規定：“企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱‘應稅項目')的，對方為已服務稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需服務稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。小額零星經營業務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關zhengce規定的起征點。稅務總局對應稅項目開具發票另有規定的，以規定的發票或者票據作為稅前扣除憑證。”
因此，單位接受個人提供的服務，如果對方為從事小額零星經營業務的個人，其支出可以收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證；如果對方為非從事小額零星業務的個人，應當根據《中華人民共和國發票管理辦法》有關規定取得發票（包括按規定由稅務機關代開的發票），并以發票作為稅前扣除憑證。
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3.高新技術企業虧損彌補年限有何規定？
答：《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)第一條規定：“自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。”
以上就是云小編為大家整理的關于企業稅費方面的資料，如果還有其他問題可以咨詢云。
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